Перейти к контенту
За что могут списать госпошлину с карты сбербанка

Если организация показала убыток за год нужно ли ее ликвидировать

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) Доб. 773

Наличие убытков в отчетности чаще всего бывает вызвано объективными причинами. Тем не менее, если в бухгалтерской отчетности к концу года формируется убыток, то организации следует подумать, как их погасить, а если в балансе оставляют непокрытый убыток, особое внимание следует уделить стоимости чистых активов. Подробнее об этом читайте в нашей статье, подготовленной экспертами бератора. Решение о том, будет ли покрыт убыток отчетного периода или прошлых лет и, если будет, то за счет каких средств, должны принимать собственники компании. Себестоимость проданной продукции составила руб. Сумма прочих расходов — 80 руб.

Бухгалтерский учет.

Если компания систематически несет убытки, объем ее чистых активов, соответственно, снижается. И если величина чистых активов оказывается ниже минимальной суммы уставного капитала, предприятие могут ликвидировать в связи с финансовой несостоятельностью.

Стоит ли показывать убыток в отчетности и как защищать его от подозрений инспекторов

Убыточная отчетность — всегда предмет особого внимания инспекторов. В лучшем случае налоговики ограничатся просьбой пояснить причины. Но чаще последствия более негативные: вызов на убыточную комиссию и выездная проверка. Для начала важно разобраться, показывать ли убыток в декларации или выгоднее его спрятать. Если вы все же решите сдать декларацию без прибыли, то нужно заранее подготовится к возможным вопросам и требованиям налоговиков.

Определитесь, выгодно ли компании показывать убыток Вы подводите итоги финансового года и обнаруживаете, что компания получила убыток. Вероятно, первое, о чем вы задумаетесь — спрятать его. Положительная налоговая база избавит организацию от перспективы комиссии и выездной проверки. Но если вы можете документально подтвердить и обосновать расходы, так ли важно корректировать финансовый результат?

Безопасных маневров искажения налоговой отчетности нет. У каждого метода свои риски. Но если вы все же решили корректировать отчетность, тщательно проанализируйте возможные варианты. Нужно найти способ, который поможет увеличить доходы либо уменьшить расходы организации с минимальными рисками.

Самый безобидный вариант - переоформить документы на расход другим периодом. Или, наоборот, увеличить доходы и подписать у заказчиков акты на выполненные работы. Не забудьте проверить, как изменится сумма НДС в отчетном периоде. Ведь с дополнительной реализации нужно заплатить налог. Только если вы переносите расходы, то и входной НДС по ним учтите в другом квартале. Договориться с контрагентами не получилось? Рассмотрите другие способы корректировки см. Как скрыть убыток в налоговой декларации Способ корректировки убытка Налоговые последствия Списать неиспользованный остаток резерва в отчетном периоде Для этого компании нужно изменить учетную политику и отказаться от начисления резервов в текущем году.

Тогда она не сможет равномерно учитывать расходы и будет списывать их единовременно Искусственно создать доход в результате фиктивной сделки с покупателем Финансовая отчетность компании будет искажена. А если компания решит списать безнадежный долг покупателя по такой продаже, налоговики предъявят претензии Продать товар, а затем получить его от покупателя обратно Проверяющие могут настаивать на том, чтобы компания отразила возврат в том же периоде, что и реализацию. Но судьи с такой позицией инспекторов не соглашаются постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 24 января г.

Нужно рассчитать, вписываются ли они в норматив периода, к которому относились изначально. Если условие не соблюдается, налоговики перенос не разрешат. Кроме того, инспекторы могут обратить внимание на то, помещаются ли эти затраты в норматив текущего периода Признать часть затрат как расходы будущих периодов на счете 97 Компания не может растягивать те затраты, которые нужно признать единовременно.

Когда компания признает эти расходы в будущем, контролеры их снимут во всех периодах, к которым затраты не относятся Убрать из налоговой базы часть расходов Организация переплатит налог на прибыль.

Также возникнет постоянная разница между бухгалтерским и налоговым учетом С налоговой точки зрения менее рискованны ухищрения, которые помогают скрыть убыток за счет увеличения доходов. Прежде чем начинать корректировку, проверьте, учтены ли все продажи за отчетный период. Возможно, есть документы, которые компания от клиентов не получила.

Если сомнений в том, что реализация учтена правильно, нет, то рассмотрите другие способы увеличения дохода. Компания может уменьшить убыток, при условии, что она в отчетном периоде начисляла резервы. Спишите их неиспользованный остаток в отчетном периоде, а не переносите на следующий.

Это увеличит внереализационные доходы компании. Для этого в учетной политике на будущий год закрепите пункт, что резервы в налоговом учете компания больше не создает. Чтобы скрыть убыток, некоторые компании признают фиктивные доходы.

Заключают с покупателями притворные сделки и отражают доход от продажи, которой не было. Большой минус такого подхода - он искажает финансовую отчетность компании. Велика вероятность, что налоговики предъявят претензии контрагенту организации, если он спишет расходы по этой сделке или примет НДС к вычету.

Да и вашей компании проблем с инспекторами не избежать, если спишете такой безнадежный долг покупателя. Еще один вариант увеличить доходы - продать товар с возвратом. Компания отгружает в конце года продукцию дружественному контрагенту, списывает в расходы ее стоимость и признает доход от реализации.

В следующем году покупатель возвращает товар, и компания отражает его уже текущей датой. Налоговый кодекс разрешает исправлять ошибки в расчете налоговой базы в текущем периоде, если они привели к излишней уплате налога письмо Минфина России от 18 января г.

Обязательное условие переноса расходов — наличие прибыли в том периоде, когда допущена ошибка. Ведь если компания была в убытке, речи об уплате налога не идет вовсе.

Возврат товара увеличит расходы организации на сумму их продажи покупателю, а доходы - на величину их себестоимости. Теперь рассмотрим способы, которые уменьшают убыток за счет сокращения расходов. Компания может перенести затраты и учесть их в следующем периоде.

Например, отложить подтверждающие расход бумаги на потом. Здесь снова будет работать знакомое правило исправления ошибок прошлого периода. Если из-за погрешности налог переплатили, ее можно исправить в текущем периоде. Но только при условии, что в квартале с ошибкой компания получила прибыль. Обратите внимание, какие расходы вы переносите - нормируемые для целей налогового учета или нет.

Например, вы решили перенести расходы на рекламные услуги на следующий год. Чтобы полностью себя обезопасить от претензий налоговиков, рассчитайте, вписываются ли эти услуги в норматив как прошлого, так и текущего года. Другой популярный способ спрятать убыток - признать часть затрат как расходы будущих периодов.

Такой механизм предусмотрен в пункте 1 статьи НК РФ. Если компания не может установить связь расходов с конкретными доходами, то она распределяет их между отчетными периодами самостоятельно. Этот способ часто советуют сами инспекторы убыточным компаниям, чтобы убедить их исправить отчетность. Но тут проверяющие забывают, что можно растянуть признание только тех расходов, которые действительно относятся к следующим отчетным периодам и связаны с получением дохода в будущем.

В остальных случаях компания должна признавать расход единовременно. Опасно неоправданно использовать счет Когда компания отразит такие расходы в будущем, инспекторы могут их снять и доначислить налог с пенями и штрафами. Иногда компании скрывают убыток, просто вычеркивая из базы расходы. В первую очередь бухгалтер исключит те затраты, которые считает сомнительными с налоговой точки зрения. Но иногда избавляются и от легальных затрат, лишь бы избежать вопросов инспекции. В этом случае компания навсегда лишает себя возможности признать исключенные расходы и переплачивает налог на прибыль.

Кроме того возникает постоянная разница между налоговым и бухгалтерским учетом. Ведь организация исключает затраты только из налоговой базы. Прежде всего, откажитесь от начисления планируемых расходов - резервов.

Это позволит вам признавать только фактические затраты, которые компания понесла. Используете амортизационную премию и повышающие коэффициенты? Откажитесь и от них.

Они ускоряют списание основных средств, уменьшая текущий налог на прибыль. Наоборот, убыточной компании амортизацию лучше начислять в замедленном режиме. Закрепите в учетной политике право применять понижающие коэффициенты п. Также пересмотрите распределение расходов. Возможно, часть косвенных затрат можно отнести к прямым.

Ведь эти затраты списываются не сразу, а только по мере признания выручки. Поэтому увеличение доли прямых расходов поможет компании уменьшить формируемый убыток. Составьте пояснения, почему в данном периоде компания не получила прибыль Допустим, вы приняли решение не скрывать реальное положение дел и сдали декларацию с убытком. Инспекторы обязательно проверят, не использует ли ваша компания незаконные способы снижения налогов.

Поэтому часто контролеры требуют объяснить отсутствие прибыли. Согласно пункту 3 статьи 88 НК РФ сотрудник инспекции вправе запросить пояснения при камеральной проверке убыточной декларации. Вместе с объяснениями компания может представить в налоговую и подтверждающие документы. Это необязательно, но лучше приложить такие бумаги к пояснениям.

Ведь если компания объяснит причины убытка и подтвердит их документально, вероятность получить приглашение на комиссию значительно уменьшится.

Что будет, если мы на его не ответим? В редких случаях чиновники все таки выписывают штраф, но его запросто можно оспорить в суде. Тем не менее, не советую игнорировать такой запрос. Даже при том условии, что никаких санкций со стороны проверяющих не будет. Отказ предоставить пояснения точно привлечет ненужное внимание к компании. Пояснения готовьте в произвольной форме. Главное - доходчиво объясните причину отрицательного финансового результата.

Расскажите и о том, какие меры предпринимаются, чтобы в будущем получить прибыль. В каждом случае причины убытка индивидуальны. Например, ваша организация на рынке недавно.

Как показать прибыль, если у организации убыток

Этот год, безусловно, стал для российских предприятий настоящим испытанием — впервые после стремительного роста отечественной экономики они вынуждены работать в условиях кризиса. По итогам года положительный финансовый результат покажут немногие, большинство закроет этот финансовый год с убытком. Это не только само по себе неприятно, но и влечет большое количество проблем — Федеральная налоговая служба ФНС грозит компаниям, которые отчитываются с убытками, дополнительными проверками. Ни для кого уже не секрет, что ФНС не просто занимается администрированием налогов, но и активно анализирует финансовую деятельность компаний.

Какие последствия отражения убытка в декларации по налогу на прибыль?

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля.

Сальдо прибыли и убытка в минувшем году превзойти результат 2016 г. не стремится

Какие последствия для предприятия в данной ситуации? Ответ: В том случае, если в течение 2 лет подряд стоимость чистых активов общества останется меньше его уставного капитала, то общее собрание участников должно принять решение либо о ликвидации ООО либо об уменьшении уставного капитала общества п. Обязанность прекратить деятельность наступает, только если чистые активы ниже минимального капитала два года подряд ст. Это самая опасная группа. Вас также могут пригласить на комиссию по убыткам. А также рассказать о мероприятиях, которые организация планирует провести, чтобы улучшить показатели своей деятельности. Нужно быть готовым ответить на вопрос о том, за счет каких средств организация живет, где кроется реальный источник финансирования.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ликвидация юридического лица пошагово: процедура, ликвидация с долгами, альтернативная ликвидации

Убыток два года подряд: последствия

Когда расходы организации за определенный период превышают ее доходы за этот же период, возникает убыток. Такой убыток может иметь место как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. При исчислении налога на прибыль возникший у организации убыток приводит к тому, что налоговая база признается равной нулю п. Убытки, которые образуются у организации в течение года, засчитываются при определении налоговой базы в последующие отчетные периоды этого года, ведь налоговая база определяется нарастающим итогом п. Убытки по итогам года тоже не пропадут.

Что будет при подаче декларации по налогу на прибыль, если в ней есть убыток.

Убыточная отчетность — всегда предмет особого внимания инспекторов. В лучшем случае налоговики ограничатся просьбой пояснить причины. Но чаще последствия более негативные: вызов на убыточную комиссию и выездная проверка. Для начала важно разобраться, показывать ли убыток в декларации или выгоднее его спрятать.

Убытки компании: как рассчитать, отразить в отчете и сократить до минимума

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сальдирование убытка и прибыли от разных брокеров
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Анастасия К.

    Что делать с убытком в годовой отчетности - td51.ru

  2. atkainbikmo1975

    Почему компания работает в убыток

  3. ruscavepel1982

    Иначе с требованием о ликвидации в суд обратится инспекция (п. Если в течение двух месяцев организация не ликвидируется . больше доходов или меньше расходов, если нужно сделать ее красивой для банка. . при условии, что компания в декларации за этот год показала прибыль.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных