Перейти к контенту
За что могут списать госпошлину с карты сбербанка

Место реализации услуг иностранной организации

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) Доб. 773

Выполненный перевод отправляется заказчику по электронной почте. Согласно этой норме услугами по обработке информации признаются сбор, обобщение, систематизация информационных массивов и передача пользователю результатов такой обработки. Услуги по переводу текста не подразумевают выполнение всех перечисленных действий. Поэтому место реализации услуг по переводу текстов определяйте местонахождением продавца подп. В данном случае продавцом является российская организация, а значит, такие услуги облагайте НДС п.

Налог на добавленную стоимость Уплата налога в российский бюджет Иностранные организации, которые осуществляют операции, облагаемые НДС, должны уплатить этот налог в бюджет.

Как нам лучше заключить договор с иностранным контрагентом, что будет для нас стенд и каталоги услуга или товар? Иностранный партнер просит нашу компанию изготовить ему отдельный выставочный стенд и рекламные каталоги. Мы в свою очередь хотим заказать изготовление им стенда и печать каталогов в других российских организациях. Так как выставка будет происходить на территории РФ, значит ли это, что и на стенд, и на каталоги мы должны установить цену с учетом НДС для иностранного контрагента?

Место реализации работ (услуг) в целях применения НДС

Услуги иностранной компании по перевозке груза воздушным транспортом из Австралии в Россию, по таможенному оформлению такой перевозке НДС не облагайте, так как местом их реализации Россия не является подп. Что касается налога на прибыль, то удержите его с услуг иностранной организации, если с ней заключен договор транспортной экспедиции и она самостоятельно оказывает услуги, предусмотренные договором.

В таком случае деятельность иностранной компании признается международной перевозкой. Поэтому российская организация-заказчик признается налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении доходов, выплачиваемых иностранной организации подп. Если иностранная компания самостоятельно не осуществляет перевозку, а только организует ее, осуществляя посреднические функции между грузоотправителем и грузополучателем, то такая деятельность не признается международной перевозкой для целей налогообложения налогом на прибыль.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! Поэтому российская организация-заказчик не должна удерживать налог на прибыль с доходов, выплачиваемых иностранной компании. Такой порядок следует из Налогового кодекса РФ и применяется, если иное налогообложение не предусмотрено международным соглашением со страной, резидентом которой является иностранная компания.

Так, если иностранная авиакомпания является резидентом Австралии, то доходы компании от международной перевозки, доходы от оказания услуг по таможенному оформлению облагаются налогом на прибыль только в Австралии п. Исключение — доходы от перевозки между пунктами на территории России. Доходы иностранной от такой перевозки облагаются налогом на прибыль в России п. По общему правилу работы услуги признаются реализованными в России, если они были выполнены оказаны :. Для работ услуг , непосредственно связанных с движимым и недвижимым имуществом например, монтаж, ремонт и т.

То есть такие работы услуги считаются реализованными в России, если имущество находится в России. Здесь отметим, что работы, непосредственно связанные со зданиями российских посольств, контролеры считают реализованными за пределами России. При этом местонахождением считается тот адрес, по которому организация зарегистрирована в России. То есть такие работы услуги считаются реализованными в России, если покупатель осуществляет деятельность в России. Например, покупателем является российская организация или представительство иностранной организации, находящееся в России.

То есть такие работы услуги считаются реализованными в России, если они фактически были выполнены оказаны в России. Платите НДС с работ и услуг, только если реализовали их в России. Работы услуги , связанные с имуществом строительство, монтаж, сборка, ремонт, техобслуживание и др. Прочие работы услуги. Российская организация предприниматель перевозит товары на территориях иностранных государств.

Товары перевозит транспортирует иностранная организация. Товары перевозит транспортирует иностранное лицо, которое не состоит на налоговом учете в России. При этом пункт отправления или пункт назначения находятся за пределами России подп. Российская организация приобретает у иностранной компании, не имеющей в России постоянного представительства, услуги, связанные с перевозкой грузов в международном сообщении.

Да, нужно, если иностранная компания самостоятельно оказывает услуги, предусмотренные договором транспортной экспедиции. По договору транспортной экспедиции одна сторона экспедитор обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны клиента-грузоотправителя или грузополучателя выполнить или организовать выполнение предусмотренных договором услуг, связанных с перевозкой груза ст.

Договор транспортной экспедиции может предусматривать два вида обязательств экспедитора:. При этом в целях налогообложения под международными перевозками подразумевается любая транспортировка грузов морским, речным, воздушным, автомобильным или железнодорожным транспортом, если пункт отправки или доставки груза находится на территории России. Если иностранная компания самостоятельно оказывает услуги, предусмотренные договором транспортной экспедиции, ее деятельность признается осуществлением международных перевозок.

Если экспедитор не участвует в процессе перевозки грузов, то фактически он выполняет лишь посреднические функции между грузоотправителем и грузополучателем. В этом случае оказанные им экспедиторские услуги не признаются осуществлением международных перевозок. Следовательно, у российской организации не возникает обязанности по удержанию налога на прибыль из средств, выплачиваемых иностранной компании по договору транспортной экспедиции.

Из Соглашения между Правительством РФ и Правительством Австралии об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 7 сентября г. Прибыль предприятия одного Договаривающегося Государства подлежит налогообложению только в этом Государстве, если только такое предприятие не осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через находящееся в этом другом Государстве постоянное представительство.

С учетом положений пункта 3 в случае, когда предприятие одного Договаривающегося Государства осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через находящееся в этом другом Государстве постоянное представительство, то в каждом Договаривающемся Государстве к этому постоянному представительству относится прибыль, которую оно могло бы получить, будучи обособленным и самостоятельным предприятием, занятым такой же или аналогичной деятельностью при таких же или аналогичных условиях, и действовало совершенно независимо от предприятия, постоянным представительством которого оно является, или независимо от других предприятий, с которыми оно имеет дело.

При определении прибыли постоянного представительства разрешается вычет расходов предприятия, понесенных для целей такого постоянного представительства включая управленческие и общеадминистративные расходы и которые подлежали бы вычету, если бы такое постоянное представительство было независимым образованием, несущим такие расходы, независимо от того, понесены эти расходы в Договаривающемся Государстве, где находится постоянное представительство, или за его пределами.

Никакая прибыль не относится к постоянному представительству лишь на основании закупки таким постоянным представительством товаров или изделий для предприятия. В случае, когда прибыль включает виды доходов, которые рассматриваются отдельно в других статьях настоящего Соглашения, положения этих статей не затрагиваются положениями настоящей статьи. Прибыль предприятия Договаривающегося Государства от эксплуатации морских или воздушных судов подлежит налогообложению только в этом Государстве.

Независимо от положений пункта 1, такая прибыль может облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве в той части, в которой такая прибыль получена от морских или воздушных перевозок исключительно между пунктами в этом другом Государстве.

Прибыль, в отношении которой применяются положения пунктов 1 и 2, включает прибыль от эксплуатации морских или воздушных судов, полученную от участия в пуле или другой структуре, действующей на основе раздела прибыли.

Тема: НДС. Обоснование 1. По общему правилу работы услуги признаются реализованными в России, если они были выполнены оказаны : российской организацией; предпринимателем, зарегистрированным или проживающим в России; представительством иностранной организации, находящимся в России.

Из этого правила есть исключения для определенных видов работ услуг. Варианты: — пункт отправления и или пункт назначения находятся на территории России подп.

Где находятся пункты отправления и назначения, не важно подп. При этом пункт отправления и или пункт назначения перевозки находятся на территории России подп. При этом пункт отправления и пункт назначения находятся на территории России подп. При этом место посадки воздушного судна с товаром в России и место взлета с этим же товаром совпадают подп.

Российская организация приобретает у иностранной компании, не имеющей в России постоянного представительства, услуги, связанные с перевозкой грузов в международном сообщении Да, нужно, если иностранная компания самостоятельно оказывает услуги, предусмотренные договором транспортной экспедиции.

Прибыль от предпринимательской деятельности 1. Прибыль от эксплуатации морских и воздушных судов 1. Скачайте формы по теме: Выписка из баланса, подтверждающая размер выручки для освобождения от уплаты НДС Выписка из Бухгалтерского баланса, подтверждающая размер выручки за время применения освобождения от уплаты НДС Заявление в инспекцию об отказе от применения льготы по НДС Заявление о возобновлении использования льготы по НДС Пример заполнения уведомления об использовании права на освобождение от уплаты НДС.

Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе!

Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Товары перевозит транспортирует российская организация, российский предприниматель. Работы услуги осуществляет российская организация или российский предприниматель. Работы услуги , непосредственно связанные с перевозкой, осуществляет не состоящее на налоговом учете в России иностранное лицо.

Российская организация предприниматель осуществляет работы услуги , непосредственно связанные с перевозкой транспортировкой товаров из иностранного государства в другое иностранное государство подп.

Работы услуги , непосредственно связанные с перевозкой транспортировкой товаров по территории России от пункта прибытия до пункта убытия , помещенных под таможенную процедуру международного таможенного транзита. Работы услуги выполняет организация или предприниматель, осуществляющие деятельность в России. Работы услуги выполняет иностранная организация, не зарегистрированная и не имеющая постоянных представительств в России подп. Услуги по организации международной перевозки, оказываемые по договору транспортной экспедиции.

Услуги оказывает организация, осуществляющая деятельность в России. Услуги оказывает иностранная организация, не зарегистрированная и не имеющая постоянных представительств в России подп.

Услуги, связанные с организацией транспортировки природного газа трубопроводным транспортом. Услуги по организации транспортировки природного газа по территории России оказываются иностранной организацией, не зарегистрированной и не имеющей постоянных представительств в России подп. Услуги по транзитной перевозке товаров воздушным транспортом через территорию России.

Услуги по транзитной перевозке товаров воздушным транспортом через территорию России оказываются иностранной организацией предпринимателем , не зарегистрированной и не имеющей постоянных представительств в России. Место реализации работ и услуг Место реализации работ и услуг - место государство , где работы и услуги считается реализованными, для целей налогообложения НДС. Комментарий Термин "Место реализации работ услуг " применяется при решении вопросов налогообложения налогом на добавленную стоимость НДС и регулируется статьей "Место реализации работ услуг " Налогового кодекса Российской Федерации НК РФ.

Одним из объектов налогообложения НДС признается реализация товаров работ, услуг на территории Российской Федерации пп.

При решении вопроса, реализованы ли работы услуги на территории России и, следовательно, нужно ли платить НДС по этой операции , необходимо применять один из этих критериев. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В рассматриваемой ситуации российская организация, приобретающая услуги по транспортировке грузов у иностранной организации, не состоящей на учете в российских налоговых органах, признается налоговым агентом по НДС.

").f(b.get(["domainName"],!1),b,"h").w("

Два основных налога, которые взимаются с организаций, — это налог на добавленную стоимость далее — НДС и налог на прибыль. Но в данной статье мы сосредоточимся на первом и рассмотрим, каким образом он исчисляется, кем и когда уплачивается. Руководство иностранной организации, решившей вступить в борьбу за российского потребителя, должно понимать специфику нашего рынка и налогового законодательства. Начать можно с малого и выяснить, например, платят ли иностранные компании НДС, если реализуют свои услуги в России.

Ндс при продаже оборудования иностранной организации

В этой статье мы продемонстрируем подход, которым нужно руководствоваться при установлении места реализации работ услуг , и проиллюстрируем его конкретными примерами. Вопрос о месте реализации работ услуг возникает, когда они приобретаются у иностранной компании или когда российская организация выполняет работы оказывает услуги иностранному лицу. Место реализации работ услуг определяется в порядке, установленном ст. Этой нормой предусмотрены отдельные правила для:. Таким образом, для того чтобы понять, является ли местом реализации работы услуги территория Российской Федерации, нужно определить, к какому виду работ услуг из числа перечисленных в ст. Рассмотрим, на основании каких критериев это нужно делать.

Ндс налогообложение услуг иностранной организации в 2019 году

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Место реализации работ услуг. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. В целях настоящей главы местом реализации работ услуг признается территория Российской Федерации, если:. Федерального закона от К таким работам услугам , в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде;.

МЕСТО РЕАЛИЗАЦИИ ПО НДС, ЕСЛИ ПОКУПАТЕЛЬ РАБОТ (УСЛУГ) ИНОСТРАННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ

Если иностранная организация не имеет представительства на территории РФ, то, как правило, трудностей с определением места реализации не возникает. Поскольку иностранная организация не зарегистрирована на территории РФ, а ее официальный адрес и место нахождения управляющих органов расположены за пределами России, при выполнении работ оказании услуг объекта налогообложения по НДС на территории РФ не возникает пп. Об этом неоднократно заявляли контролирующие органы Письма Минфина России от Сложности могут появиться в ситуациях, когда заказчиком работ услуг выступает иностранная организация, у которой есть постоянное представительство в России.

Согласно подпункту 1 п.

Экспорт и импорт услуг всегда были одними из наиболее спорных операций при исчислении НДС. Это связано с тем, что в отличие от реализации товаров на экспорт и производства работ место оказания услуг определить достаточно сложно. Правильное определение места оказания услуги важно как для иностранной, так и для российской компании.

Оказание юридических услуг иностранной компании ндс

Ольга Цибизова действительный государственный советник РФ 3-го класса. При реализации товаров работ, услуг НДС нужно платить, только если реализация произошла на территории России. Это следует из подпункта 1 пункта 1 статьи НК. По общему правилу товары считаются реализованными в России, если выполнено хотя бы одно из условий:. В статье НК выделено четыре критерия определения места реализации работ услуг :. В законодательстве установлен особый порядок определения места реализации вспомогательных работ услуг. Место реализации вспомогательных работ услуг определяйте по месту реализации основных работ услуг. Порядок определения места реализации работ услуг распространяется и на иностранные организации. Если иностранная организация не состоит на учете в налоговой инспекции и местом реализации работ услуг признается Россия, то НДС за нее должна перечислить российская организация, приобретающая работы услуги.

Как определяется место реализации работ (услуг) для целей НДС

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Иностранное лицо оказывает российскому ИП юридические и консультационные услуги, связанные с представлением его интересов в иностранном государстве. Что с НДС? В соответствии с пунктом 1 статьи НК объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров работ, услуг на территории РФ. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 данной статьи НК местом реализации юридических и консультационных услуг признается территория РФ в случае, если покупатель работ услуг осуществляет деятельность на территории РФ. Учитывая изложенное, местом реализации юридических и консультационных услуг, в том числе связанных с представлением интересов российского лица в иностранном государстве, оказываемых иностранным лицом российскому ИП, признается территория РФ и такие услуги подлежат налогообложению НДС в РФ.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Актуальные изменения НК РФ в 2017 видео 6
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Влада К.

    Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

  2. jacdibufci1983

    Услуги иностранной компании по перевозке груза воздушным транспортом из Австралии в Россию, по таможенному оформлению такой перевозке НДС не облагайте, так как местом их реализации Россия не является подп.

  3. depliatribic1981

    Как определить место реализации товаров (работ, услуг) для целей уплаты НДС | td51.ru

  4. Дарина С.

    Определение места реализации услуг для целей НДС

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных